2022年4月1日起小规模纳税人免征增值税！税务局重磅利好！建筑企业如何把握税务政策红利？最全解读（建议收藏）
导读
小规模纳税人，免征增值税！税务局重磅通知！4月1日起，小规模如何开票？开具专票选1%还是3%？如何纳税申报？建筑企业如何享受税务政策红利呢？一起来看看吧！
小规模纳税人，免征增值税！税务局重磅通知！4月1日起，小规模如何开票？开具专票选1%还是3%？如何纳税申报？建筑企业如何享受税务政策红利呢？一起来看看吧！
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小规模新规
开具专票，按3%缴税！
刚刚！税务局发布最新公告：关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告。
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根据最新征管政策及热点问题，分析如下：
1、小规模适用3%征收率享受免增值税，应该如何开票？
小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票，但不得开具增值税专用发票。
注意：小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。
2、小规模纳税人是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票。
3、小规模适用3%征收率免征增值税，是否不受季度45万免税的限制了？
是的，小规模纳税人只要适用3%征收率的业务，不管销售额多少，都是免征增值税的。
但是需要注意，小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万元，会被强制转为一般纳税人的。一旦转为一般纳税人，就无法再转为小规模纳税人。
4、小规模季度销售额45万免税政策，是否就过期了？
很多人说，小规模纳税人都免税了，是不是也没有季度销售额45万免税的限制了，这个政策是否就过期了？
并不是的，小规模纳税人免征增值税，只是针对适用3%征收率的业务。如果企业有适用5%征收率的，比如出租不动产，此政策仍然适用。但注意，小规模纳税人3%免税业务和适用5%征收率的业务都会占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么5%征收率的部分是要正常纳税的。
5、个体工商户，是否享受这个免税政策？
小规模适用3%征收率免征增值税，不限行业，不限企业类型，也就是说个体户以及合伙企业等只要是增值税小规模纳税人都是可以享受免税的。
6、小规模3月底前已经开具了1%的发票，后期发现开具错误，应该如何处理？
如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。
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小规模，免征增值税
税负分析
很多人看到这个标题，觉得很奇怪，小规模纳税人免征增值税，税负当然是降了，怎么还会涉及税负升高？
这个主要涉及小规模开专用发票的问题：
可以看出，4月1日之后，小规模纳税人要按3%征收率开具专用发票。这个对一些小规模来说，是有很大影响的。
情形一：小规模季度销售额不超过45万（全部普票）
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对于这种情况的小规模，税负是没有影响的。
情形二：小规模季度销售额不超过45万（含专票+普票）
对于这种情况的小规模，税负上升。
情形三：小规模季度销售额超过45万（全部普票）
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这种情况下，税负是降低的。
情形四：小规模季度销售额超过45万（普票+专票）
这种情况下，要看开具专用发票的比例了，当小规模开具的专用发票比例较大时，税负也是会上升的。
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小规模，如何申报纳税？
1、月销售额未超过15万元或季度未超过45万
免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
2、月销售额超过15万元或季度超过45万的部分
免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次
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收藏！小规模纳税人征收率
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建筑企业如何享受税务政策红利呢？
将从2022年建筑公司都建议单独成立自己的劳务公司！
和建筑总包合同允许分包的情况下如何节税？两大方面细致讲解！
为什么说每个建筑公司的老板都应该成立自己的建筑劳务公司？本文主要从节税和日常经营的灵活度方面探讨这个问题。
导读
来源：广东省住建厅、东莞市住建局、安全人的家
2021年7月1日起，广东省建筑业企业施工劳务资质由审批制改为备案制。详情可查看文章：
【政策动态】广东省建筑业企业施工劳务资质实行备案制
序号 | 项目 | 人工费占比 | ★ 增值税税负 |
1 | A | 30% | 3% |
2 | B | 20% | 2.8% |
3 | C | 10% | 2.5% |
注：建筑工程服务项目中人工费占比越高，增值税税负往往越高 |
一、成立建筑劳务公司
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搭建建筑劳务公司架构节税
合规事项★★★★★
1、签合同：建筑公司和建筑劳务公司签订分包合同
3、开发票：按要求建筑劳务公司给建筑公司开发票
2、分包款：建筑公司对公给劳务公司付进度工程款
4、发工资：建筑劳务用对公账户给农民工发放工资
注：业务要真实，不能通过现金方式发放 ①工资表；②员工考勤；③打款记录。
二、劳务公司解决的问题
1、 取得发票
2、 小微优惠
建筑主体：100万利润额*25% =25万企业所得税
建筑劳务：100万利润额*2.5%=2.5万企业所得税
注：因建筑劳务公司有真实业务，实际发放农民工工资可以入成本，可税前扣除。
3、 风险隔离
社保放在建筑主体 由社保引发纠纷很可能导致建筑公司资质降级，影响项目招投标
社保放在建筑劳务 小微企业承载了劳动就业的社会问题，社保引发纠纷往往补缴就行
4、 成立难度
5、 对外经营
6、公司性质
建筑主体公司开9%的销项发票，需要9%的进项发票
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建筑劳务享受小微企业优惠
建筑主体公司开9%的销项发票，需要3%的进项发票
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建筑劳务公司享受小微企业优惠
建筑主体公司开3%的销项发票，实行简易征收，不能抵扣进项
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建筑劳务公司享受小规模纳税人优惠政策
★ 小规模纳税人优惠政策
季度不超过45万，年度不超过180万，可以享受增值税免征的优惠政策。
★ 建筑劳务公司业务量大
可以设立在有财政返还政策的地区拿 “ 财政返还 ”！
现在面临资质改革，各地也在不断出台关于劳务备案的要求下面，广东劳务资质备案政策如下：
